Hello Hong Kong|美國PCAOB傳最快下周派員來港 再查中概股企業審計底稿

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去年12月,美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)首次完成對在美上市的中概股企業展開審計檢查。事隔三個月後,《路透》援引消息人士透露,美國PCAOB最快將於下周再派員來香港,展開新一輪檢查在美上市中概股企業審計底稿的工作。

其中一名消息人士稱,PCAOB挑選了安永(Ernst & Young)、德勤(Deloitte)、羅兵咸永道(PricewaterhouseCoopers,PwC)和其他一些審計公司在香港和內地的分支機構來進行檢查。中證監和國家財政部亦會派出官員協助在港檢查。

PCAOB去年12月中表示,已經能夠充分審查相關的審計文件,指出是歷史上首次完全獲得了審查和調查在美國上市的中國公司的全面訪問權限,而且中國官方機構沒有參與。PCAOB聲明當時指出,檢查員和調查人員能夠查看完整的、包含所有訊息的審計資料,以及PCAOB需要的資料。PCAOB的決定,降低了阿里巴巴(09988,美:BABA)及京東(09618,美:JD)等中企從美退市風險,並意味着大約200間來自中國內地和香港的公司被除牌的嚴重威脅有望解除。

中美近年來一直就於美國上市的中國企業審計合規問題進行談判​​,以解決長期爭議。如未能解決,有可能導至超過270隻中概股自美國證券交易所(紐交所)除牌。美國監管機構一直要求獲得在美國上市的中概股審計工作底稿,但中國北京當局長期以國家安全及保密為由,拒絕向海外監管機構檢查方披露中國企業審計細節。

根據2020年頒布的《外國公司問責法》(Holding Foreign Companies Accountable Act)規定,如果一間公司的審計機構連續三年不能接受美國審計監管機構檢查,這間公司的證券將被禁止交易。

去年8月,PCAOB與中國證監會終於達成協議,簽署審計監管合作協定,並達成為期七周的檢查。此前《路透》引述消息指,在考察中,美國官員已「輕易訪問」到他們要求的所有訊息。PCAOB擁有全面訪問中國審計工作底稿的權利,並且有權從中國的審計公司員工那裡獲取證詞,並自行決定選擇進行審計的公司。

對於即將進行的第二次審查,消息人士指,雙方官員將遵循類似於去年在香港進行現場檢查的協議。PCAOB發言人拒絕就此事置評,並指出該委員會不會對正在進行的檢查發表評論。中證監、財政部、安永、德勤和羅兵咸永道沒有立即回應《路透》查詢。

PCAOB:12月檢查發現許多潛在缺陷 不應以任何方式被誤解為對中港公司「健康證明」

PCAOB去年12月稱,實地檢查最終為期九周,實際留港時間多過預期三周,已行使全權酌情選擇公司協助進行審計工作,並挑選了兩間公司,分別為中國的畢馬威華振會計師事務所(KPMG Huazhen LLP)及香港的羅兵咸永道的八項審計個案,當中包括國有企業和一些敏感行業經營的公司。

PCAOB主席Erica Williams當時表示,工作人員在其檢查中發現了「許多潛在的缺陷」,並表示檢查報告將於2023年定稿並公布,又強調目前的公告不應以任何方式被誤解為中國和香港公司的「健康證明」。惟她拒絕具體說明該些中概股公司的缺陷何在,但表示它們與審計檢查員在其他地方的首次檢查中看到的情況一致。

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